Prop Trading a podatki w Polsce – jak legalnie rozliczać dochody z Topstep i innych firm?

Prop trading, czyli handel na cudzym kapitale, stał się popularnym sposobem zarabiania wśród traderów na całym świecie. Jednak w Polsce rozliczenie dochodów z tego modelu budzi wiele wątpliwości – zarówno w kwestii podatku dochodowego, jak i obowiązków wobec ZUS. Czy można skorzystać z ryczałtu 15%? Czy dochody z prop tradingu podlegają podatkowi od zysków kapitałowych 19%? Co ze składkami ZUS, jeśli firma tradingowa nie jest zarejestrowana w Polsce? W tym poradniku postaram się rozwiać te wątpliwości i przedstawić interpretację podatkową, na którą warto zwrócić uwagę.

Najważniejsze wnioski z interpretacji KIS:

1. Prop trading może być rozliczany jako DG ze stawką 15% ryczałtu, ale tylko jeśli firma Prop Tradingowa wystawi fakturę VAT. W praktyce większość zagranicznych firm tego nie robi, więc ta opcja odpada.
2. Nie można rozliczać zysków z prop tradingu jako podatku od zysków kapitałowych 19%, bo nie handlujemy własnym kapitałem.
3. W przypadku Topstep dochody należy rozliczać według skali podatkowej (12% / 32%), ponieważ jest to traktowane jako wynagrodzenie z tytułu umowy-zlecenia.

Podatek dochodowy – jak liczyć należny podatek?

Obliczamy dochód:

Dochód = Wpłacona kwota (w $) \times \kurs NBP z dnia poprzedniego

Uwzględniamy zryczałtowane koszty 20%:

Zryczałtowane Koszty = Dochód × 0.2

Podstawa opodatkowania:

Podstawa Opodatkowania = Dochód − Zryczałtowane Koszty

Obliczamy należny podatek:

• • Jeżeli podstawa nie przekracza 120 000 zł, obowiązuje stawka 12%.
  • Po przekroczeniu progu 120 000 zł, nadwyżka podlega opodatkowaniu 32%.
  • Jeśli przekroczono 120 000 zł:

Podatek = 10800 + (Podstawa Opodatkowania − 120000) × 0.32

• • Po wykorzystaniu całej kwoty wolnej, uproszczony wzór: 

Podatek = Podstawa Opodatkowania × 0.32

ZUS – największy problem

1. Topstep nie odprowadza składek ZUS w Polsce, więc teoretycznie obowiązek zgłoszenia i zapłaty spada na tradera.
2. ZUS nie przewidział takiej sytuacji i nie ma formularza, który to reguluje.
3. ZUS zaproponował rejestrowanie Topstep jako płatnika składek w Polsce, co jest absurdalne, bo żadna zagraniczna firma na to nie pójdzie.
   • Dodatkowo musisz zapłacić 9% składki zdrowotnej od dochodu.Jeżeli prowadzisz DG, to:

Składka zdrowotna = Dochód × 0.09

1. Jeżeli nie masz DG, sytuacja jest fatalna, bo:
   • Musisz zapłacić pełne składki ZUS (emerytalna, rentowa, zdrowotna).
   • Łączne obciążenie podatkowe może wynosić 65-70% dochodu (!).

Co to oznacza dla traderów z Topstep?

1. Najlepiej prowadzić działalność gospodarczą (DG), bo wtedy składki są niższe.
2. Jeżeli nie masz DG, opłacalność Topstep drastycznie spada, bo po podatku i ZUS zostaje mniej niż 30-35% dochodu.
3. Wciąż brak oficjalnego stanowiska ZUS, co oznacza ryzyko niejasności podatkowych w przyszłości.

Prop trading w Polsce to podatkowa pułapka, jeśli firma nie wystawia faktur VAT. Skala podatkowa + składki ZUS sprawiają, że w wielu przypadkach jest to mało opłacalne. Czekanie na wyjaśnienie od ZUS to gra na czas, ale na ten moment prowadzenie DG jest jedyną sensowną opcją, by zmniejszyć obciążenia podatkowe.

Podatki i ZUS w kontekście prop tradingu w Polsce to skomplikowany temat, który wymaga indywidualnego podejścia. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, masz szansę na korzystniejsze warunki rozliczeń. Natomiast osoby działające bez DG muszą liczyć się z wysokimi obciążeniami fiskalnymi, które mogą sięgać nawet 65-70% dochodu. Obecnie brakuje jednoznacznych regulacji dotyczących odprowadzania składek ZUS, co rodzi dodatkowe komplikacje. Dlatego warto na bieżąco śledzić interpretacje podatkowe i rozważyć konsultację z doradcą podatkowym, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.