Kryptowaluty, które zyskują na popularności na całym świecie, stają się także przedmiotem rosnącej uwagi ze strony rządów i instytucji finansowych. Regulacje prawne i przepisy podatkowe dotyczące cyfrowych aktywów różnią się w zależności od kraju, a w Unii Europejskiej mamy do czynienia z szerokim wachlarzem podejść do opodatkowania kryptowalut.
W zależności od tego, gdzie mieszkasz lub prowadzisz działalność, przepisy mogą być bardziej lub mniej korzystne. Od krajów oferujących korzystne warunki dla inwestorów, po te, które nakładają wysokie stawki podatkowe, warto znać szczegóły, by zoptymalizować swoje finanse i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. Poniżej przedstawiam przegląd regulacji podatkowych dotyczących kryptowalut w poszczególnych krajach UE na 2024 rok. Jeśli wkradł się błąd lub po publikacji tego tekstu coś się zmieniło proszę o informację.
1. Polska
W Polsce zyski z kryptowalut są opodatkowane jako dochód z kapitałów pieniężnych. Obowiązuje stawka 19% podatku od zysków kapitałowych. Straty można odliczać od zysków w kolejnych latach, ale tylko w obrębie tego samego źródła przychodów (kryptowaluty).
2. Niemcy
Niemcy są dość liberalne w kwestii kryptowalut. Zyski ze sprzedaży kryptowalut są zwolnione z podatku, jeśli posiadanie trwało dłużej niż rok. Jeśli sprzedasz kryptowaluty przed upływem roku, podatek jest progresywny i zależy od dochodu rocznego (stawki wahają się od 0% do 45%). Kwota wolna od podatku wynosi do 600 EUR rocznie.
3. Francja
We Francji dochody z kryptowalut są opodatkowane jako „dochody kapitałowe” i obowiązuje stawka 30% (tzw. „flat tax”). Możliwe jest jednak skorzystanie z ulg podatkowych, jeśli np. reinwestuje się zyski w ramach tzw. PEA (Plan d’Épargne en Actions).
4. Portugalia
Portugalia jest jednym z najbardziej korzystnych krajów dla posiadaczy kryptowalut. Zyski z inwestycji kryptowalutowych są obecnie zwolnione z podatku dla osób fizycznych, choć mogą się pojawić zmiany w przyszłości, zwłaszcza dla osób prowadzących działalność gospodarczą związaną z handlem kryptowalutami.
5. Hiszpania
W Hiszpanii zyski z kryptowalut są opodatkowane progresywnie jako dochody kapitałowe. Stawki wynoszą od 19% do 26%, w zależności od wysokości zysków. Przekroczenie progu 50 000 EUR z zysków kapitałowych wymaga również ich zadeklarowania w formularzu 720.
6. Włochy
Włochy opodatkowują zyski z kryptowalut na poziomie 26%, jeśli przekroczysz próg 51 645,69 EUR zysków w ciągu roku. Jeśli zyski są mniejsze, nie musisz płacić podatku.
7. Malta
Malta również jest przyjazna dla inwestorów kryptowalutowych. Dla osób fizycznych zyski z handlu kryptowalutami są zwolnione z podatku, pod warunkiem, że nie jest to działalność handlowa. W przypadku firm zajmujących się handlem kryptowalutami stosowane są normalne stawki podatku od osób prawnych.
8. Holandia
W Holandii kryptowaluty są traktowane jako część majątku osobistego i podlegają opodatkowaniu w ramach podatku od majątku (Box 3). Wartość kryptowalut na koniec roku jest uwzględniana przy obliczaniu tego podatku. Stawki podatku od majątku mogą wynosić od około 0,5% do 1,8%, w zależności od wartości majątku.
9. Austria
W Austrii zyski z kryptowalut podlegają opodatkowaniu jako dochód kapitałowy z zastosowaniem stałej stawki 27,5%. Podatnik musi również zadeklarować swoje kryptowaluty w rocznym zeznaniu podatkowym. Nie ma kwoty wolnej od podatku, ale możliwe jest odliczenie strat od zysków.
10. Belgia
W Belgii sytuacja jest nieco bardziej skomplikowana. Opodatkowanie kryptowalut zależy od charakteru działalności:
- Inwestorzy okazjonalni (osoby, które nie zajmują się kryptowalutami zawodowo) mogą być zwolnieni z podatku od zysków.
- Aktywni inwestorzy mogą być objęci podatkiem od zysków kapitałowych w wysokości do 33%, a osoby prowadzące działalność handlową związaną z kryptowalutami mogą być opodatkowane zgodnie z progresywnymi stawkami podatku dochodowego.
11. Czechy
W Czechach zyski z kryptowalut są traktowane jako dochód z działalności gospodarczej lub inwestycji i podlegają standardowej stawce podatku dochodowego, wynoszącej 15% dla dochodów do określonego progu i 23% dla wyższych dochodów. Istnieje możliwość odliczenia kosztów związanych z zakupem i handlem kryptowalutami.
12. Szwecja
Szwecja opodatkowuje zyski z kryptowalut jako dochody kapitałowe, z obowiązującą stawką 30%. Warto zauważyć, że każdy zakup kryptowalut, a także wymiana jednej kryptowaluty na inną, może wywoływać obowiązek podatkowy, co może skomplikować sytuację podatnika.
13. Finlandia
W Finlandii zyski z kryptowalut są traktowane jako dochód kapitałowy i podlegają opodatkowaniu progresywnemu: stawka wynosi 30% dla zysków do 30 000 EUR i 34% dla wyższych kwot. Straty można odliczać od zysków, ale muszą one być związane z kryptowalutami.
14. Irlandia
W Irlandii zyski z kryptowalut są opodatkowane jako zyski kapitałowe i podlegają stawce 33%. Straty kapitałowe mogą być odliczane od zysków. Ponadto, każda sprzedaż lub zamiana kryptowaluty może generować obowiązek podatkowy.
15. Dania
W Danii zyski z kryptowalut są opodatkowane jako dochód kapitałowy i podlegają progresywnej stawce od 27% do 42%, w zależności od wartości zysków. Wartość kryptowalut jest również brana pod uwagę przy obliczaniu podatku od majątku.
16. Estonia
Estonia opodatkowuje kryptowaluty jako aktywa finansowe. Zyski są opodatkowane stawką 20%. Każda transakcja, w tym zamiana kryptowaluty na inną, powoduje obowiązek podatkowy. Osoby zajmujące się handlem kryptowalutami profesjonalnie muszą również odprowadzać składki ubezpieczeniowe.
17. Cypr
Cypr jest atrakcyjnym krajem dla posiadaczy kryptowalut. Obecnie nie istnieje jasna regulacja dotycząca opodatkowania kryptowalut, a zyski osób fizycznych mogą być wolne od podatku, jeśli są uznane za przychód prywatny. Jednakże, profesjonalni traderzy oraz firmy mogą podlegać opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
18. Bułgaria
W Bułgarii zyski z kryptowalut są opodatkowane jako dochód kapitałowy i podlegają stawce podatku dochodowego wynoszącej 10%. Osoby fizyczne i firmy muszą zadeklarować swoje zyski i zapłacić podatek w odpowiednim czasie.
19. Grecja
W Grecji zyski z kryptowalut są traktowane jako zyski kapitałowe i podlegają progresywnej stawce opodatkowania od 15% do 45%, w zależności od wysokości zysków. Posiadacze kryptowalut muszą zgłaszać swoje transakcje, a osoby zajmujące się handlem zawodowo mogą podlegać innym formom opodatkowania.
20. Rumunia
W Rumunii zyski z kryptowalut są traktowane jako dochody kapitałowe i podlegają stawce 10%. Podatek ten dotyczy zarówno transakcji kupna-sprzedaży, jak i zamiany jednej kryptowaluty na inną. Straty można odliczać, ale tylko w ramach tego samego źródła przychodu.
21. Słowacja
Słowacja opodatkowuje zyski z kryptowalut jako dochód kapitałowy. Zyski te podlegają opodatkowaniu stawką dochodową wynoszącą 19% dla niższych kwot i 25% dla dochodów przekraczających określony próg. Podatnicy muszą również opłacać składki ubezpieczeniowe od swoich zysków z kryptowalut.
22. Słowenia
Słowenia jest jednym z bardziej przyjaznych krajów w UE pod względem opodatkowania kryptowalut. Dla osób fizycznych zyski z kryptowalut są zwolnione z podatku, o ile nie jest to działalność zawodowa. Firmy i osoby zajmujące się handlem kryptowalutami w sposób profesjonalny muszą płacić podatek dochodowy.
23. Chorwacja
W Chorwacji zyski z kryptowalut są opodatkowane jako zyski kapitałowe i podlegają stawce 10%, a dodatkowo może być nałożony podatek lokalny (do 18%). Zyski muszą być zgłoszone w rocznym zeznaniu podatkowym, a straty można odliczać od zysków w ramach tej samej kategorii przychodu.
24. Litwa
Litwa traktuje kryptowaluty jako aktywa finansowe. Zyski z ich sprzedaży podlegają opodatkowaniu według stawki 15%. Podatnik musi zgłaszać zyski z kryptowalut, a także straty, które można odliczać od zysków. W przypadku firm stawka może być wyższa i zależy od specyfiki działalności.
25. Łotwa
Na Łotwie zyski z kryptowalut są traktowane jako dochody kapitałowe i opodatkowane stawką 20%. W przypadku profesjonalnej działalności handlowej obowiązują inne stawki podatkowe, zależne od formy działalności i statusu podatkowego przedsiębiorcy.
26. Luksemburg
Luksemburg opodatkowuje zyski z kryptowalut jako dochody kapitałowe, jeśli są one uzyskiwane w sposób incydentalny. Stawka wynosi 10%, ale może być wyższa dla profesjonalnych traderów i firm. Zyski muszą być deklarowane w rocznym zeznaniu podatkowym.
27. Węgry
Na Węgrzech zyski z kryptowalut są opodatkowane stawką 15%, pod warunkiem że transakcje nie są prowadzone jako działalność gospodarcza. Firmy i osoby handlujące kryptowalutami zawodowo mogą podlegać dodatkowym opodatkowaniom i składkom na ubezpieczenia społeczne.
UE nie ma jednolitej polityki podatkowej w kwestii kryptowalut, a każde państwo członkowskie ma własne regulacje i stawki podatkowe, które mogą różnić się w zależności od sposobu i częstotliwości korzystania z kryptowalut. Warto pamiętać, że przepisy podatkowe mogą się zmieniać, a konkretne kwoty podatku zależą od aktualnych regulacji obowiązujących w danym kraju. Zawsze najlepiej jest skonsultować się z doradcą podatkowym w swoim kraju, aby upewnić się, że przestrzegasz lokalnych przepisów.
